Voor particulieren worden investeringen in MKB-leningen in de basis beschouwd als een belegging, waarvan de waarde belast wordt in Box 3 voor de inkomstenbelasting. Hierbij is er dus voor de belastingdienst geen verschil met het geld op een spaarrekening of een belegging in een beursgenoteerde onderneming. Het saldo dat u hierbij moet opgeven is de totale waarde van uw investeringen op 1 januari van het belastingjaar.
Indien u als ondernemer vanuit uw onderneming investeert, dan moet u het geïnvesteerde bedrag als vordering op de balans zetten. De ontvangen rente wordt toegerekend aan het resultaat. Bij IB-ondernemers valt deze in Box 1 en bij Bv’s valt dit onder de vennootschapsbelasting.
Voordegroei stuurt u jaarlijks een opgave die u kunt gebruiken bij de belastingaangifte.